Aliquote 2026

Calcolo netto partita IVA forfettario

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I tuoi dati

Limite regime forfettario: €85.000
Aliquota Gestione Separata: 26,07% sul reddito imponibile

Come funziona il calcolo del netto nel regime forfettario

Nel regime forfettario non si deducono i costi reali: lo Stato stabilisce in modo forfettario quanta parte del fatturato è considerata reddito, attraverso il coefficiente di redditività legato al codice ATECO. Il percorso dal lordo al netto è composto da tre passaggi.

1. Reddito imponibile. Fatturato annuo × coefficiente di redditività. Un professionista con 30.000 € di compensi e coefficiente al 78% ha un imponibile di 23.400 €.

2. Contributi INPS. Chi non ha una cassa professionale versa alla Gestione Separata il 26,07% dell'imponibile. Artigiani e commercianti versano invece contributi fissi sul minimale (circa 4.460 € l'anno) più una quota percentuale sulla parte eccedente. I contributi versati sono deducibili dall'imponibile dell'anno successivo; questo simulatore li deduce nello stesso anno per semplicità di stima.

3. Imposta sostitutiva. Sul reddito imponibile al netto dei contributi si applica il 15%, ridotto al 5% per i primi cinque anni di una nuova attività. Niente IRPEF, niente addizionali regionali o comunali, niente IVA in fattura.

Coefficienti di redditività principali

AttivitàCoefficiente
Professionisti, attività scientifiche e tecniche78%
Costruzioni e attività immobiliari86% / 67%
Intermediari del commercio62%
Commercio all'ingrosso e al dettaglio40%
Ristorazione e servizi di alloggio40%
Altre attività economiche67%

Domande frequenti

Quando spetta l'aliquota al 5%?
Per i primi 5 anni di attività, se non si prosegue un'attività svolta in precedenza (anche come dipendente, nello stesso ambito) e se non si è esercitata attività d'impresa o professionale nei 3 anni precedenti l'apertura.
Qual è il limite di fatturato per restare nel forfettario?
Il limite è di 85.000 € di ricavi o compensi annui. Se si superano i 100.000 € in corso d'anno, l'uscita dal regime è immediata; tra 85.000 e 100.000 € si esce dall'anno successivo.
I contributi INPS si possono dedurre?
Sì, i contributi previdenziali versati nell'anno sono l'unica deduzione ammessa nel regime forfettario e riducono la base su cui si calcola l'imposta sostitutiva.
Il risultato del simulatore è esatto?
È una stima attendibile ma semplificata: non considera la riduzione contributiva del 35% per artigiani e commercianti in forfettario (opzionale), eventuali casse professionali private, né lo sfasamento temporale della deduzione dei contributi. Per la tua situazione specifica rivolgiti a un commercialista.

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