I tre requisiti per l'aliquota al 5%
L'imposta sostitutiva ridotta al 5% dura per i primi 5 anni di attività e richiede tutte e tre queste condizioni:
- Nessuna attività nei 3 anni precedenti — non devi aver esercitato attività d'impresa, arte o professione, nemmeno in forma associata o familiare, nei 3 anni prima dell'apertura.
- Nessuna prosecuzione — la nuova attività non deve essere la semplice continuazione di un lavoro svolto prima come dipendente o autonomo. Fa eccezione il praticantato obbligatorio (es. avvocati, commercialisti).
- Limiti su attività rilevate — se rilevi l'attività di qualcun altro, i suoi ricavi dell'anno precedente devono rientrare nel limite di 85.000 €.
Attenzione al secondo punto: è quello su cui l'Agenzia delle Entrate fa più contestazioni. Se apri la partita IVA per fatturare al tuo ex datore di lavoro, con le stesse mansioni, il 5% (e in certi casi l'intero regime) può essere messo in discussione.
Quanto vale il 5% in euro
La differenza rispetto al 15% è di 10 punti sull'imponibile al netto dei contributi. Il simulatore qui sopra te la mostra in tempo reale: per un freelance con coefficiente al 78% e 30.000 € di fatturato parliamo di circa 1.700 € risparmiati ogni anno, ovvero quasi 9.000 € nell'arco dei 5 anni dell'agevolazione. Più cresce il fatturato, più il vantaggio pesa.
Domande frequenti
Il 5% si applica automaticamente?
Sì, se hai i requisiti: si indica in dichiarazione dei redditi. Non serve alcuna domanda preventiva, ma la responsabilità della verifica dei requisiti è tua.
Dal sesto anno cosa succede?
L'aliquota passa al 15% automaticamente, restando nel forfettario se rispetti ancora i requisiti del regime.
Se perdo un requisito durante i 5 anni?
Se il requisito mancava fin dall'inizio (es. prosecuzione di attività precedente), l'Agenzia può recuperare la differenza d'imposta con sanzioni. Se invece esci dal forfettario per superamento dei limiti, si applicano le regole ordinarie dall'anno successivo o immediatamente sopra i 100.000 €.
Strumenti e guide correlate
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